第一章 总则

第一条 为促进大庆医学高等专科森林舞会游戏：内部会计控制建设，加强内部会计监督，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，根据《中华人民共和国会计法》及上级主管部门相关法律法规，特制定本制度。

第二条 内部会计控制应当达到以下基本目标：

（一）规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护森林舞会游戏：资产的安全、完整。

（三）确保国家有关法律法规和森林舞会游戏：内部规章制度的贯彻执行。

第三条 内部会计控制应当遵循以下基本原则：

（一）内部会计控制应当符合国家有关法律及森林舞会游戏：的实际情况。

（二）内部会计控制应当约束森林舞会游戏：内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

（三）内部会计控制应当涵盖森林舞会游戏：内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（四）内部会计控制应当保证森林舞会游戏：内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

（五）内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

（六）内部会计控制应随着外部环境的变化、业务职能的调 整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第二章 内部会计控制的内容、组织机构

第四条 内部会计控制的内容主要包括：组织机构和人员素质、货币资金、实物资产、采购与付款、成本费用等经济业务的会计控制。

第五条 组织机构控制

（一）会计机构必须独立，以提高会计控制的有效作用。

（二）出纳与会计职务，审批与执行职务要分离。

（三）配备的财务人员要经过主管财务领导和财务机构负责人的批准。

第六条 人员素质控制

（一）会计人员要有良好的职业道德和工作态度。

（二）对在岗的会计人员要进行轮训和继续教育，不断提高业务水平。

（三）财务岗位要定期轮换，以加强责任心。

第三章 内部会计控制的要求及程序

第七条 森林舞会游戏：应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第八条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第九条 办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第十条 对于货币资金业务，要严格按授权批准制度执行，由主管财务的领导对各项货币资金支付业务，在授权范围内审批。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。审批人和经办人不能由同一人担当。

第十一条 森林舞会游戏：有关部门或个人用款时，应当向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额等内容。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的申请，审批人应当拒绝。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，无误后交由出纳人员办理支付手续。

第十二条 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续。

第十三条 对重大货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第十四条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第十五条 森林舞会游戏：不得私设“小金库”、帐外帐。

第十六条 森林舞会游戏：应当由专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，如调节不符，应查明原因，及时处理。财务部门负责人要亲自审核银行对账单和调节表，查清未达帐项的原因。

第十七条 采购材料物资的采购要符合集团的有关规定。

第十八条 验收材料到达单位后，应由独立于采购、保管部门以外的部门和人员进行验收，验收时应检查货物的数量和质量，并填制“材料入库验收单”，主管人员、稽核员、交料人、验收人要签字，并将验收单分送采购部门、保管部门和会计部门。

第十九条 材料物资送交仓库时，应由保管人员先行点数、检查，并根据物资的品种及类别分类存放，并贴上标签。

第二十条 材料物资的领用、发出，要有材料物资保管部门的出库单，出库单要编号，且一式三份，一份存领料部门，一份留保管部门，一份送交财务部门，调拨员、发料员、提料员在出库单上要签字。

第二十一条 固定资产由上级主管部门统一采购配置，实物由森林舞会游戏：使用、保管，森林舞会游戏：要保持固定资产的卡、物与帐相符。

第二十二条 森林舞会游戏：对实物资产要定期盘点，要采取实地盘点和账面盘存相结合的方式，实地盘点时要由保管部门、财务部门等共同参与。

第二十三条 森林舞会游戏：的物资采购部门、验收部门、保管部门和财务部门要机构独立、职责分离。

第二十四条 采购部门要根据年度物资预算编制采购计划，经主管领导批准后进行采购。采购物资到达企业后，由验收部门据实验收，保管部门按物保管。采购经办人员向财务部门提交付款申请单和购货发票，申请付款。财务部门将验收部门送达的验收单和购货发票进行核对，数量、单价、金额准确无误后方可付款。

第二十五条 成本费用预算。森林舞会游戏：要按照当年上级主管部门的总体精神要求及考核指标，根据本单位的人员状况、规模和实际创收等实际情况，编制科学合理的预算，上报上级主管部门。

第二十六条 成本开支范围。森林舞会游戏：要严格划分经费支出和业务支出的界限。凡属于为组织、管理、保证森林舞会游戏：工作正常运行所耗费的材料费、管理人员工资及工资性支出、保险费、办公费、修理费、其它费用等，在行政经费中列支；而为开展教学业务所发生的直接支出，在业务成本中列支。要严格划分成本费用支出和福利支出的界限，划分成本费用支出和资本性支出的界限。不得扩大成本开支范围，挤占成本。

第二十七条 成本费用考核。森林舞会游戏：要按预算指标，定期对成本费用的完成情况进行分析，尤其是上级主管部门下达的专项控制指标。对超预算的指标，要追究责任部门和责任人，并按一定比例扣发年终兑现奖。

第四章 附则

第二十八条 本制度由森林舞会游戏：财务资产处负责解释。

第二十九条 本制度自发布之日起执行。